เรื่องภาษีไม่เข้าใครออกใคร ทุกคนต้องจ่ายกันหมดโดยเฉพาะเจ้าของอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินต่างๆ เช่น โรงเรือนและสถานประกอบการต่างๆ ที่จำเป็นต้องมีการจ่ายภาษีเพิ่มเติม หนึ่งในภาษีที่ต้องรู้จักนั่นก็คือภาษีโรงเรือนและที่ดิน หรือภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในปัจจุบัน แล้ว ภาษีโรงเรือนและที่ดิน คือ? ทำไมถึงยกเลิกเปลี่ยนไปเป็นภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง? ภาษีโรงเรือน แตกต่างจากภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างอย่างไรบ้าง? เรา สไมล์ แอค 888 มีคำตอบ

ภาษีโรงเรือนและที่ดิน คือ?

ภาษีโรงเรือนและที่ดิน คือภาษีที่จัดเก็บจากโรงเรือนหรือสิ่งปลูกสร้างอื่นๆ รวมกับที่ดินที่ใช้ต่อเนื่องกับโรงเรือนหรือสิ่งปลูกสร้างนั้นๆ เช่น บ้าน ตึกแถว ห้องเช่า อาคาร โรงแรม โรงพยาบาล โรงภาพยนตร์ ธนาคาร โกดังสินค้า สำนักงาน ออฟฟิศ ฯลฯ หรือเป็นสิ่งปลูกสร้างที่สามารถสร้างรายได้ให้กับเจ้าของ อย่างไรก็ตาม ภาษีโรงเรือนและที่ดินได้ถูกยกเลิกไปแล้วเมื่อวันที่ 10 มีนาคม พ.ศ. 2562 และได้ถูกแทนที่ด้วย ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ที่ได้บังคับใช้เมื่อวันที่ 13 มีนาคม พ.ศ. 2562

ทำไมถึงยกเลิกภาษีโรงเรือนและที่ดิน ไปใช้ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแทน?

ภาษีโรงเรือนและที่ดิน คือภาษีที่ถูกยกเลิกไปแล้วด้วยเหตุผลหลายอย่าง เช่น

• เป็นระบบจัดเก็บภาษีที่ค่อนข้างล้าสมัย (ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2475) ซึ่งกลายเป็นข้อจำกัดและไม่สอดคล้องกับสภาพเศรษฐกิจและสังคมในปัจจุบัน
• เพื่อการกระจายรายได้ให้เข้าถึงท้องถิ่น การจัดเก็บภาษีรูปแบบใหม่ (ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง) ถูกออกแบบมาให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นมีรายได้เพียงพอต่อการพัฒนาพื้นที่ เป็นการกระจายรายได้ให้เข้าถึงพื้นที่เล็กมากขึ้น
• ลดความซ้ำซ้อนลงของภาษี เพราะระบบภาษีโรงเรือนและที่ดินนั้นจะซ้ำซ้อนกับภาษีอื่นๆ โดยเฉพาะภาษีบำรุงท้องที่ ซึ่งอาจทำให้เกิดความสับสนได้
• เพื่อความโปร่งใสในการตรวจสอบ เพิ่มประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีโดยมีหลักเกณฑ์ที่ชัดเจนมากขึ้นในการจัดเก็บรูปแบบภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งภาษีโรงเรือนและที่ดินที่ถูกยกเลิกไปนั้นมีรูปแบบการประเมินที่อาจมีความไม่เป็นธรรมอยู่
• ส่งเสริมให้เกิดการใช้ที่ดินอย่างเหมาะสมและมีประโยชน์ ภาษีรูปแบบใหม่จะมีการเก็บภาษีที่ดินรกร้างว่างเปล่าในอัตราที่สูง เป็นปัจจัยกระตุ้นให้เกิดการใช้ที่ดินอย่างมีประโยชน์ ลดที่ดินรกร้างได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ภาษีโรงเรือนและที่ดิน กับ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง มีความแตกต่างกันอย่างไรบ้าง?

เนื่องจากภาษีโรงเรือนและที่ดินได้ถูกยกเลิกไปตั้งแต่ปี พ.ศ. 2562 และในปัจจุบันได้บังคับใช้ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแทน เราก็ขออธิบายถึงความแตกต่างระหว่างภาษีทั้ง 2 แบบนี้ให้ได้เข้าใจง่ายๆ ดังนี้

กฎหมายที่ใช้บังคับ

• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน: พ.ร.บ.ภาษีโรงเรือนและที่ดิน พ.ศ. 2475 (ยกเลิกแล้ว)
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: พ.ร.บ.ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 (ใช้อยู่ในปัจจุบัน)

ฐานภาษี

• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน: คำนวณจาก “ค่ารายปี” หรือค่าเช่าที่คาดว่าจะได้รับ
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: คำนวณจาก “มูลค่าทรัพย์สิน” ตามราคาประเมินทุนทรัพย์

อัตราภาษี

• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน: อัตราคงที่ร้อยละ 12.5 ของค่ารายปี
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: อัตราแตกต่างกันตามประเภทการใช้ประโยชน์
  • ที่อยู่อาศัยหลัก: 0.02% – 0.1% (มีการยกเว้นบางกรณี)
  • เกษตรกรรม: 0.01% – 0.1% (มีการยกเว้นบางกรณี)
  • พาณิชยกรรม: 0.3% – 0.7%
  • ที่ดินรกร้างว่างเปล่า: 0.3% – 0.7% (เพิ่มขึ้นทุก 3 ปี)

ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี

• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน: เฉพาะโรงเรือนหรือสิ่งปลูกสร้างที่ให้เช่าหรือหาประโยชน์เท่านั้น
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: ครอบคลุมที่ดินและสิ่งปลูกสร้างทุกประเภท ไม่ว่าจะหาประโยชน์หรือไม่ก็ตาม

การยกเว้นและลดหย่อน

• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน: มีการยกเว้นเฉพาะบางกรณี เช่น พระราชวัง ทรัพย์สินของรัฐ ศาสนสถาน
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: มีมาตรการยกเว้นและลดหย่อนที่ชัดเจนกว่า เช่น:
  • บ้านหลังแรกมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท
  • ที่ดินเกษตรกรรมสำหรับบุคคลธรรมดา (ตามเงื่อนไข)
  • ทรัพย์สินสาธารณะ ศาสนสถาน สถานศึกษา โรงพยาบาล

การประเมินภาษี

• ภาษีโรงเรือนและที่ดิน: ใช้ดุลยพินิจของเจ้าหน้าที่ในการประเมินค่ารายปี
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: ใช้บัญชีราคาประเมินทุนทรัพย์ที่เป็นมาตรฐานจากกรมธนารักษ์

 ภาษีโรงเรือนและที่ดิน คือภาษีที่ถูกยกเลิกไปแล้วและใช้ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแทน ซึ่งการจัดการภาษีที่ว่านี้จะมีความซับซ้อน เรา สไมล์ แอค 888 สำนักบัญชี รับจัดทำบัญชี ภาษีทั้งระบบ รวมถึงวางระบบบัญชี วางแผนภาษี รับจัดทำงบการเงิน และรับจดทะเบียนนิติบุคคลทุกรูปแบบ เลือกเราให้ดูแลภาษีที่คุณต้องจ่าย หากสนใจ สามารถติดต่อได้ที่ โทร. 02-159-8166, 086-899-6643, 062-146-9363, 095-013-6898
E-mail : team.smileacc888[at]gmail.com หรือทาง LINE

อ่านบทความเพิ่มเติม: 

ภาษีป้าย คือ? ภาษีป้ายมีกี่ประเภท ป้ายแบบไหนที่ต้องเสียภาษี?