หากพูดถึงเรื่องของภาษี เราเชื่อว่าหลายคนคงอาจจะเคยได้ยินภาษีรูปแบบต่างๆ เช่น ภาษีนิติบุคคล ภาษีบุคคลธรรมดา ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภาษีป้าย เป็นต้น แต่สำหรับผู้ที่เป็นเจ้าของที่ดินรวมถึงเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ก็มีภาษีอีกรูปแบบหนึ่งที่ต้องจ่ายนั่นก็คือภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง แล้ว ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ? มีกระบวนการคิดภาษีรูปแบบนี้อย่างไร ใครบ้างที่ต้องจ่าย? เรา สไมล์ แอค 888 จะมาให้คำตอบกันค่ะ

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ?

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือภาษีที่จัดเก็บจากเจ้าของที่ดินหรือเจ้าของสิ่งปลูกสร้าง หรือเรียกสั้นๆ ว่า “ภาษีที่ดิน” โดยจะจัดเก็บจากที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และห้องชุด โดยจะคิดคำนวณจากมูลค่าของทรัพย์สิน ซึ่งจะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันตามประเภทการใช้ประโยชน์ เช่น เกษตรกรรม ที่อยู่อาศัย การพาณิชย์ และที่ดินรกร้างว่างเปล่า โดยจะมีองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเริ่มบังคับใช้เมื่อวันที่ 13 มีนาคม พ.ศ. 2562 เริ่มเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2563

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง แบ่งออกเป็นกี่ประเภท

ประเภทของภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะแบ่งออกเป็น 4 ประเภท ขึ้นอยู่กับลักษณะของการใช้ประโยชน์ โดยภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง จะมีด้วยกันดังนี้

1.     ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์ด้านการเกษตร เช่น การทำนา ทำไร่ ทำสวน นาเกลือ สวนป่า เลี้ยงปศุสัตว์ เพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ เพาะเลี้ยงแมลงเศรษฐกิจ และกิจการอื่นๆ ที่มีความเกี่ยวข้องกับการเกษตร
2.     ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัย เช่น บ้านพักอาศัย บ้านเช่า อพาร์ทเม้นท์ หอพัก คอนโดมิเนียม หรืออาคารรูปแบบต่างๆ ที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัย ไม่รวมโรงแรม และที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่อยู่ในช่วงการสร้างหรือพัฒนา หรือยังไม่ได้ทำการขาย
3.     ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์ด้านการพาณิชย์ เช่น โรงแรม ร้านอาหาร สำนักงานหรือออฟฟิศ หรือเป็นรูปแบบสำหรับพาณิชยกรรมอื่นๆ
4.     ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างรกร้างว่างเปล่าหรือไม่ได้ทำประโยชน์ หรือที่ดินที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์หรือปล่อยรกร้างไว้เฉยๆ

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คิดอย่างไร มีอัตราภาษีเท่าไหร่?

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือภาษีรูปแบบหนึ่งที่จะคำนวณแบบขั้นบันได โดยจะมีสูตรการคำนวณและอัตราภาษี ดังนี้

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคำนวณโดยใช้สูตร: ภาษีที่ต้องชำระ = ฐานภาษี × อัตราภาษี

ฐานภาษี คือ มูลค่าทั้งหมดของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยคำนวณจาก:

• ที่ดิน = ราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดิน (ต่อตารางวา) × ขนาดพื้นที่ (ตารางวา)
• สิ่งปลูกสร้าง = ราคาประเมินทุนทรัพย์สิ่งปลูกสร้าง (ต่อตารางเมตร) × ขนาดพื้นที่ (ตารางเมตร) × (1 – ค่าเสื่อมราคา)
• กรณีห้องชุด = ราคาประเมินทุนทรัพย์ห้องชุด × ขนาดพื้นที่ (ตารางเมตร)

อัตราภาษี แตกต่างกันตามประเภทการใช้ประโยชน์ ดังนี้

• เกษตรกรรม: 0.01-0.10%
• ที่อยู่อาศัย: 0.02-0.10%
• พาณิชยกรรม/อื่นๆ: 0.30-0.70%
• ที่ดินรกร้าง: 0.30-0.70% (เพิ่มขึ้น 0.3% ทุก 3 ปี แต่ไม่เกิน 3%)

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ใครบ้างที่ต้องจ่าย?

• เจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่มีกรรมสิทธิ์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง ผู้มีชื่อเป็นเจ้าของในเอกสารสิทธิ์ที่ดิน เช่น โฉนด, นส.3, นส.3 ก
• ผู้ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างของรัฐ ผู้เช่าที่ดินราชพัสดุ ผู้เช่าที่ดินของรัฐที่มีสิทธิการเช่าตามกฎหมาย ผู้ที่ได้รับอนุญาตให้ใช้ประโยชน์ในที่ดินของรัฐ
• เจ้าของห้องชุด ผู้ที่มีกรรมสิทธิ์ในห้องชุดตามกฎหมายอาคารชุด
• ผู้ครอบครองทรัพย์สินที่ไม่เป็นเจ้าของ กรณีไม่ปรากฏเจ้าของทรัพย์สิน กรณีทรัพย์สินที่แย้งกรรมสิทธิ์

จ่ายภาษีที่ดิน มีขั้นตอนอย่างไร จ่ายที่ไหน จ่ายเมื่อไหร่?

เพราะภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือภาษีรูปแบบหนึ่งที่ต้องชำระเมื่อเข้าเงื่อนไข ซึ่งจะมีขั้นตอนต่างๆ ดังนี้

1.     ประเมินภาษี โดยทางองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจะส่งแบบแจ้งการประเมินภาษีภายในเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี
2.     ตรวจสอบข้อมูล หากพบข้อผิดพลาดตรงไหน สามารถยื่นคำร้องแก้ไขต่อองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นได้
3.     ชำระภาษี โดยจะต้องชำระภายในเดือนเมษายนของทุกปี

จ่ายที่ไหน? สามารถชำระภาษีได้ที่

• สำนักงานองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่ เช่น เทศบาล อบต. อบจ. สำนักงานเขต หรือเมืองพัทยา  
• ผ่านธนาณัติหรือตั๋วแลกเงินของธนาคาร
• จ่ายผ่านธนาคารได้ทุกรูปแบบ เช่น ผ่านตู้ ATM ผ่านระบบสแกน หรือระบบ Mobile Banking หรือเดินทางไปจ่ายที่ธนาคาร เป็นต้น

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือภาษีรูปแบบหนึ่งที่ต้องมีการคำนวณอย่างถูกต้องและตรงไปตรงมา ซึ่งจะว่าไปก็อาจเป็นเรื่องยุ่งยากสำหรับเจ้าของธุรกิจที่ก็ต้องวุ่นวายอยู่กับการทำธุรกิจอยู่แล้ว เรา สไมล์ แอค 888 คือสำนักบัญชีที่มีบริการจัดทำบัญชี จัดทำภาษีทั้งระบบ ช่วยลูกค้าวางระบบบัญชี วางแผนภาษีอย่างตรงไปตรงมา รวมถึงรับจัดทำงบการเงินและการจดทะเบียนธุรกิจรูปแบบต่างๆ ด้วยเช่นกัน เพื่อไม่ให้ตกหล่นเรื่องภาษีและการทำบัญชี สามารถติดต่อเราได้ที่ โทร. 02-159-8166, 086-899-6643, 062-146-9363, 095-013-6898
E-mail : team.smileacc888[at]gmail.com หรือ LINE

อ่านบทความเพิ่มเติม: 

ภาษีเจ้าของกิจการ ที่เจ้าของกิจการต้องรู้ ป้องกันตกหล่นเรื่องภาษี

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร? มีกี่ประเภท แล้วผู้ถูกหักต้องทำอย่างไร?