ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร มีกี่ประเภท ภาษีเงินได้ที่เราต้องรู้
ภาษี เป็นสิ่งที่เราทุกคนต้องเจอค่ะ ไม่ว่าจะเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ภาษีอากรแสตมป์ ทำให้การวางแผนภาษีเป็นสิ่งสำคัญมากๆ แต่ภาษีอีกอย่างหนึ่งที่เราได้ยินกันบ่อยและจำเป็นต้องยื่นกันทุกคนสำหรับบุคคลธรรมดานั่นก็คือ “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” เรา สไมล์ แอค 888 จะมาอธิบายว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร ใครบ้างที่เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีกี่ประเภท ใครไม่ต้องเสียภาษีบุคคลธรรมดา ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยื่นที่ไหน ไปดูกันค่ะ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือภาษีที่จัดเก็บจากบุคคลทั่วไปหรือเก็บจากหน่วยภาษีที่มีลักษณะพิเศษตามที่กฎหมายกำหนด โดยมีรายได้ตามที่เกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนด โดยจะเป็นภาษีที่เก็บเป็นรายปีหรือครึ่งปี ผู้มีรายได้มีหน้าที่ต้องนำเงินได้ที่เกิดขึ้นในปีนั้นๆ ไปแสดง โดยผู้ที่เสียภาษีจะต้องยื่นรายการภาษี โดยการยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 31 มีนาคมในปีถัดไป ให้กับกรมสรรพากร (ทั้งแบบออนไลน์และแบบยื่นเอกสาร)
ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือใครบ้าง
โดยทั่วไปแล้ว ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่จำเป็นต้องยื่นรายการภาษีให้กับกรมสรรพากร จะมีด้วยกันดังนี้
- บุคคลธรรมดา ซึ่งหมายถึงบุคคลทั่วไปที่มีเงินได้
- ห้างหุ้นส่วนสามัญ คือห้างหุ้นส่วนที่ผู้เป็นหุ้นส่วนทุกคนต้องรับผิดร่วมกันในหนี้สินทั้งหมดของห้างหุ้นส่วนโดยไม่จำกัดจำนวน
- คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล คือกลุ่มบุคคลตั้งแต่สองคนขึ้นไปที่รวมกันประกอบกิจการโดยมีเงินได้ แต่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล (หรือจดทะเบียนบริษัทฯ)
- กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง คือกองทรัพย์สินของผู้เสียชีวิตที่ยังไม่ได้มีการแบ่งให้กับทายาท
- วิสาหกิจชุมชน ที่ประกอบกิจการในแบบห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีกี่ประเภท
ประเภทของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือเงินได้พึงประมาณ ซึ่งเงินได้พึงประมาณจะแบ่งออกเป็น 8 ประเภทหรือ 8 หมวด ดังนี้
1. เงินได้จากการจ้างแรงงาน (เงินเดือน, ค่าจ้าง)
นี่คือรายได้ที่เราได้รับจากการทำงานเป็นพนักงาน เช่น เงินเดือน โบนัส ค่าล่วงเวลา เบี้ยเลี้ยง บำเหน็จ บำนาญ รวมถึงประโยชน์อื่น ๆ ที่นายจ้างให้ เช่น ค่าเช่าบ้านที่จ่ายให้ หรือมูลค่าการได้อยู่บ้านพักของนายจ้าง
2. เงินได้จากการรับทำงานให้ (ค่าธรรมเนียม, ค่านายหน้า)
คือรายได้ที่มาจากการทำงานให้คนอื่นแบบเป็นครั้งคราวหรือไม่ใช่พนักงานประจำ เช่น ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า ค่าส่วนลดจากการเป็นตัวแทน ค่าเบี้ยประชุม ค่าตอบแทนที่ปรึกษา ค่าแสดง หรือค่าภาคหลวงจากการแสดงต่าง ๆ
3. เงินได้จากทรัพย์สินทางปัญญาและสิทธิอื่น ๆ (ค่าลิขสิทธิ์, ค่าสิทธิบัตร)
ครอบคลุมรายได้ที่เกิดจากทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน เช่น ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ ค่าลิขสิทธิ์ ค่าสิทธิบัตร ค่าสิทธิในเครื่องหมายการค้า รวมถึงเงินปี หรือเงินที่ได้จากพินัยกรรม มรดก หรือการให้โดยเสน่หา
4. เงินได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล และผลประโยชน์จากการลงทุน
เป็นรายได้ที่เกิดจากการลงทุนและการออม เช่น ดอกเบี้ยจากพันธบัตร เงินฝาก ตั๋วเงิน หุ้นกู้ เงินปันผล และส่วนแบ่งกำไรจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
5. เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
คือรายได้ที่ได้จากการนำทรัพย์สินของเราไปให้ผู้อื่นเช่า ไม่ว่าจะเป็นค่าเช่าบ้าน ค่าเช่าที่ดิน หรือค่าเช่ารถยนต์
6. เงินได้จากวิชาชีพอิสระ
เป็นรายได้ที่มาจากอาชีพที่ต้องใช้ความรู้ความเชี่ยวชาญเฉพาะทาง เช่น แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี หรือประณีตศิลปกรรม (งานศิลปะที่ต้องใช้ความละเอียดอ่อน)
7. เงินได้จากการรับเหมา
หมายถึงรายได้ที่เกิดจากการรับเหมางานที่ผู้รับเหมาต้องออกค่าวัสดุ อุปกรณ์ และลงแรงในการจัดหาสัมภาระหลักเองด้วย นอกเหนือจากเครื่องมือ
8. เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ หรือรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้
นี่คือหมวดรวมรายได้ที่มาจากธุรกิจทุกรูปแบบ เช่น การค้าขาย การเกษตร อุตสาหกรรม การขนส่ง การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือรายได้อื่น ๆ ที่ไม่เข้าข่ายในประเภทที่ 1-7 ทั้งหมด
ใครไม่ต้องเสียภาษีบุคคลธรรมดา
ผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งคือเงินได้สุทธิตั้งแต่ 0-150,000 บาทแรก จะได้รับการยกเว้นภาษี แต่ยังมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ภ.ง.ด.90/91 หากมีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด แม้ว่าจะไม่มียอดภาษีที่ต้องชำระก็ตาม
หน้าที่ยื่นแบบฯ กับหน้าที่เสียภาษีเป็นคนละส่วนกันค่ะ หลายคนเข้าใจผิดว่าถ้าไม่มีภาษีต้องจ่าย ก็ไม่ต้องยื่นแบบ ซึ่งไม่ถูกต้อง หากมีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนดตามกฎหมาย แม้จะไม่ต้องเสียภาษี ก็ยังคงมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อกรมสรรพากรอยู่ดีค่ะ
ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยื่นที่ไหน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือภาษีที่เราสามารถยื่นได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม – 31 มีนาคม ของทุกปี โดยสามารถยื่นได้ทางช่องทางดังนี้ค่ะ
ยื่นผ่านอินเทอร์เน็ต (ออนไลน์):
- เป็นช่องทางที่สะดวกและรวดเร็วที่สุด โดยสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร: https://www.rd.go.th
- โดยทั่วไปจะเปิดให้ยื่นได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี (สำหรับปีภาษีที่ผ่านมา) แต่สำหรับการยื่นออนไลน์มักจะขยายเวลาไปถึงวันที่ 8 เมษายน ของทุกปี
- ต้องมีบัญชีผู้ใช้งานและรหัสผ่านเพื่อเข้าสู่ระบบ หรือสามารถลงทะเบียนใหม่ได้ที่หน้าเว็บไซต์
ยื่นด้วยกระดาษ (ที่สำนักงานสรรพากร):
- สามารถขอรับแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ใกล้บ้าน
- กรอกข้อมูลให้ครบถ้วนและยื่นพร้อมเอกสารที่เกี่ยวข้อง
- ช่องทางนี้โดยทั่วไปจะยื่นได้ถึงวันที่ 31 มีนาคม ของทุกปี
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือภาษีที่เราทุกคนต้องรู้จักค่ะ เพราะทุกๆ ปี จะต้องยื่น ถ้าหากไม่ยื่นก็อาจโดยตรวจสอบได้ รวมถึงเป็นภาษีเจ้าของกิจการสำหรับผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียนหรือเป็นบุคคลธรรมดาเช่นกัน
เรา สไมล์ แอค 888 เป็นผู้สอบบัญชี จัดทำบัญชีและภาษีทั้งระบบรวมถึงการดูแลภาษีสำหรับเจ้าของกิจการและสำหรับกิจการด้วยเช่นกัน รวมถึงรับยื่นแบบเงินได้ต่างๆ พร้อมให้คำปรึกษาบัญชี-ภาษีทั้งระบบแบบครอบคลุม หากสนใจ สามารถติดต่อเราได้ที่
สำนักงานบัญชีเลขที่ 98/59 หมู่ 5
อาคารพาณิชย์ตลาดกลางลาดสวาย
ตำบลลาดสวาย อำเภอลำลูกกา จังหวัดปทุมธานี 12150
โทร. 02-159-8166, 086-899-6643, 062-146-9363, 095-013-6898
E-mail : team.smileacc888@gmail.com
อ่านบทความเพิ่มเติม:
ภาษีอากรแสตมป์ คือ? ใช้ทำอะไรบ้าง พร้อมวิธีเสียภาษีอากรแสตมป์
ภาษีโรงเรือนและที่ดิน คือ? ภาษีโรงเรือน กับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
ภาษีป้าย คือ? ภาษีป้ายมีกี่ประเภท ป้ายแบบไหนที่ต้องเสียภาษี?