การทำนิติกรรมหรือสัญญาทางการเงินของธุรกิจหลายอย่างไม่ว่าจะเป็นสัญญาเช่าที่ดิน สัญญากู้ยืมเงิน ตั๋วแลกเงินหรือหนังสือต่างๆ เพื่อให้การทำสัญญาเป็นไปอย่างถูกต้องตามกฎหมาย รวมถึงเพื่อเอกสารสำคัญต่างๆ ให้ใช้ได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย สิ่งที่เราต้องรู้จักก็คือ “ภาษีอากรแสตมป์” แล้ว ภาษีอากรแสตมป์ คือ? มีกี่แบบ คิดอย่างไร ใช้ทำอะไรบ้าง สำคัญกับการทำนิติกรรมอย่างไร? เรา สไมล์ แอค 888 มีคำตอบ

ภาษีอากรแสตมป์ คือ?

ภาษีอากรแสตมป์ คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากการทำตราสารบางประเภทตามที่กฎหมายกำหนด ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีจะต้องปิดแสตมป์อากรบนตราสารนั้นๆ ภาษีอากรแสตมป์ เป็นภาษีที่จัดเก็บจากการทำนิติกรรมหรือการทำสัญญาบางประเภท เช่น สัญญาเช่าที่ดิน บ้าน หรือสิ่งปลูกสร้าง สัญญากู้ยืมเงิน หนังสือมอบอำนาจ ใบมอบฉันทะ ตั๋วแลกเงิน ตั๋วสัญญาใช้เงิน โดยสามารถชำระโดยการปิดอากรแสตมป์บนเอกสารหรือตราสาร หากไม่ปิดอากรแสตมป์ให้ถูกต้อง อาจทำให้เอกสารหรือตราสารไม่สามารถใช้เป็นหลักฐานในการฟ้องร้องคดีในศาลได้ และอาจมีความผิดตามกฎหมายภาษีอากรได้ด้วยเช่นกัน

ตราสารที่ต้องเสียภาษีอากรแสตมป์ และวิธีคิดภาษีง่ายๆ

ภาษีอากรแสตมป์ คือรูปแบบภาษีที่จำเป็นต้องมีการปิดแสตมป์บนตราสาร ตราสารที่ต้องเสียภาษีอากรแสตมป์ที่สามารถพบได้บ่อย จะมีด้วยกัน ดังนี้

ตราสารเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์

• สัญญาเช่าที่ดิน/บ้าน/อาคาร: 0.1% ของค่าเช่าตลอดอายุสัญญา
• โอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิครอบครอง: 0.5% ของราคาประเมินหรือราคาซื้อขาย

ตราสารเกี่ยวกับการเงิน

• สัญญากู้ยืมเงิน/จำนำ/จำนอง: 1 บาทต่อทุก 1,000 บาท
• ตั๋วแลกเงิน: 3 บาทต่อทุก 1,000 บาท
• เช็ค: 3 บาทต่อฉบับ
• ใบรับฝากเงิน: ตามอัตราที่กำหนดในบัญชี

ตราสารทางธุรกิจ

• หนังสือมอบอำนาจ: 10-30 บาทแล้วแต่ประเภท
• ใบมอบฉันทะประชุม: 20 บาท
• ตั๋วสัญญาใช้เงิน: 3 บาทต่อทุก 1,000 บาท
• คู่ฉบับหรือคู่สำเนาตราสาร: 5 บาท
• กรมธรรม์ประกันภัย: 1 บาทต่อทุก 250 บาทของเบี้ยประกัน

ตราสารเกี่ยวกับการจ้างงาน

• สัญญาจ้างทำของ: 1 บาทต่อทุก 1,000 บาทของค่าจ้าง
• ใบรับเงินสำหรับการขาย/ให้บริการ: ต้องเสียเมื่อรับเงินตั้งแต่ 200 บาทขึ้นไป

ตราสารการโอนหลักทรัพย์

• ใบหุ้น/พันธบัตร/ใบหุ้นกู้: 1 บาทต่อทุก 1,000 บาทของมูลค่า
• การโอนหุ้น/พันธบัตร/ใบหุ้นกู้: 1 บาทต่อทุก 1,000 บาทของมูลค่า

ตราสารอื่นๆ

• ใบรับของ: 1 บาทต่อทุก 1,000 บาท
• คำสั่งให้ส่งมอบของ: 1 บาทต่อทุก 1,000 บาท
• บัตรเข้าชมการแสดง: อัตราตามที่กำหนดในบัญชี

ภาษีอากรแสตมป์ ใช้ทำอะไร?

ภาษีอากรแสตมป์ คือภาษีรูปแบบหนึ่งที่ใช้เพื่อประโยชน์และความสำคัญหลายอย่าง ดังนี้

รับรองความถูกต้องและความสมบูรณ์ทางกฎหมายของเอกสาร การปิดอากรแสตมป์ทำให้เอกสารหรือตราสารมีผลสมบูรณ์ตามกฎหมาย สามารถใช้เป็นหลักฐานในการฟ้องร้องหรือบังคับคดีในศาลได้

เป็นรายได้ของรัฐ รัฐบาลนำเงินที่ได้จากการจัดเก็บภาษีอากรแสตมป์ไปใช้ในการพัฒนาประเทศและจัดทำบริการสาธารณะต่างๆ

ใช้ปิดบนตราสารหรือเอกสารสำคัญทางกฎหมาย เช่น

• สัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์
• สัญญากู้ยืมเงิน
• หนังสือมอบอำนาจ
• ตั๋วเงิน เช็ค
• เอกสารการโอนหุ้น
• สัญญาจ้างทำของ
• กรมธรรม์ประกันภัย

ป้องกันการทุจริต เป็นเครื่องมือในการควบคุมและตรวจสอบการทำธุรกรรมทางการเงินและนิติกรรมต่างๆ

หากไม่ปิดอากรแสตมป์ให้ถูกต้องครบถ้วน จะมีผลให้

• เอกสารนั้นไม่สามารถรับฟังเป็นพยานหลักฐานในศาลได้ (เว้นแต่จะเสียค่าปรับ)
• อาจถูกปรับเป็นเงินจำนวน 5 เท่าของค่าอากรที่ต้องเสีย
• กรณีร้ายแรงอาจถูกดำเนินคดีอาญาด้วย

ภาษีอากรแสตมป์จึงเป็นส่วนสำคัญในการสร้างความน่าเชื่อถือและความมั่นคงในระบบเอกสารทางกฎหมายของประเทศ

วิธีการเสียภาษีอากรแสตมป์

1. การปิดแสตมป์อากร

• ซื้อแสตมป์อากรจากกรมสรรพากร สำนักงานสรรพากรพื้นที่ ที่ว่าการอำเภอ หรือไปรษณีย์
• ปิดแสตมป์ลงบนตราสาร โดยปิดให้ติดแน่น
• ขีดฆ่าแสตมป์ เพื่อไม่ให้นำไปใช้ซ้ำ โดยเขียนวันเดือนปีที่ปิดแสตมป์ หรือลงลายมือชื่อผู้มีหน้าที่เสียอากร

• ต้องขีดฆ่าแสตมป์ให้มีรอยขีดฆ่าปรากฏบนตัวแสตมป์และเอกสาร
• การปิดแสตมป์โดยไม่ขีดฆ่าถือว่ายังไม่ได้เสียอากร

2. การชำระเป็นตัวเงิน 

2.1 การชำระก่อนทำตราสาร

• ยื่นคำร้องขอเสียอากรล่วงหน้าที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
• ชำระเงินค่าอากรและรับใบเสร็จรับเงิน
• นำใบเสร็จไปแสดงเป็นหลักฐานการเสียอากรภายใน 15 วันก่อนวันทำตราสาร

2.2 การชำระหลังทำตราสาร (กรณีขาดอากรหรือเสียไม่ครบ)

• ยื่นคำร้องขอเสียอากรเป็นตัวเงินที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
• ชำระเงินค่าอากรพร้อมเงินเพิ่ม (ถ้ามี)
• ต้องดำเนินการภายใน 15 วันนับแต่วันที่ต้องเสียอากร
• กรณีเกิน 15 วัน ต้องเสียเงินเพิ่มตามกฎหมาย (เงินเพิ่ม 2-5 เท่าของค่าอากรที่ต้องเสีย)

การชำระอากรเป็นรายเดือน (สำหรับนิติบุคคล)

• ยื่นคำขอประเมินอากรเป็นรายเดือนต่อสรรพากรพื้นที่
• เมื่อได้รับอนุมัติ สามารถเสียอากรเป็นรายเดือนแทนการปิดแสตมป์ทุกครั้ง
• ยื่นแบบ อ.ส.4 และชำระอากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• เหมาะสำหรับสถาบันการเงิน บริษัทประกันภัย หรือนิติบุคคลที่มีการทำตราสารจำนวนมาก

การชำระอากรแสตมป์ทางอิเล็กทรอนิกส์ (e-Stamp)

• ลงทะเบียนในระบบ e-Stamp ของกรมสรรพากร
• กรอกข้อมูลตราสารและคำนวณค่าอากรในระบบ
• ชำระเงินผ่านธนาคารที่ให้บริการ
• พิมพ์ใบเสร็จรับเงินที่มีรหัส QR Code เพื่อเป็นหลักฐาน

 

ภาษีอากรแสตมป์ คือภาษีรูปแบบหนึ่งที่มีความซับซ้อน เจ้าของกิจการต้องทำความรู้จักภาษีทุกรูปแบบเป็นอย่างดี เรา สไมล์ แอค 888 สำนักบัญชี เป็นผู้เชี่ยวชาญด้านการให้บริการตรวจสอบบัญชี จัดทำบัญชี ภาษีทั้งระบบ วางระบบบัญชีและวางแผนภาษีให้กับผู้ประกอบการ รวมถึงบริการจัดทำงบการเงิน รับจดทะเบียนนิติบุคคลทุกรูปแบบ สามารถติดต่อเราได้ที่ โทร. 02-159-8166, 086-899-6643, 062-146-9363, 095-013-6898
E-mail : team.smileacc888@gmail.com   หรือแอด LINE

---

อ่านบทความเพิ่มเติม: 

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ? คิดอย่างไร ใครบ้างที่ต้องจ่าย?

ภาษีโรงเรือนและที่ดิน คือ? ภาษีโรงเรือน กับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง