ทุกวันนี้ ธุรกิจที่เราเห็นกันได้บ่อยที่สุดก็คือธุรกิจ SME หรือวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ซึ่งเจ้าของธุรกิจหลายคนเริ่มต้นด้วยการทำกิจการในรูปแบบนี้กัน สำหรับผู้เริ่มใหม่แล้วยังไม่เข้าใจว่าธุรกิจ SME คืออะไร? ในบทความนี้เราจะมาอธิบาย รวมถึงเรื่องสำคัญที่เรายังอาจจะยังไม่มีความรู้นั่นคือเรื่องของภาษีที่ต้องมีการวางแผนภาษีอย่างรัดกุม แล้ว ธุรกิจ SME ภาษี อะไรบ้างที่ต้องจ่ายไม่ว่าจะเป็นบริษัทจำกัดหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้าง? เรา สไมล์ แอค 888 จะมาอธิบายให้ฟังกันค่ะ

ธุรกิจ SME คืออะไร?

ธุรกิจ SME (Small and Medium Enterprises) คือวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม หรือเป็นธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก เป็นธุรกิจที่มีขนาดขององค์กร พนักงาน รวมถึงมีเงินลงทุนและรายได้ที่ไม่สูงมากเมื่อเทียบกับธุรกิจขนาดใหญ่ ผู้ประกอบการมีความเป็นอิสระ ไม่ได้อยู่ภายใต้กลุ่มธุรกิจอื่น ๆ โดยส่วนใหญ่จะเป็นธุรกิจที่เจ้าของกิจการใช้เงินทุนเล็ก ๆ ของตัวเอง หรือเป็นเงินทุนจากการกู้ยืมธนาคาร ซึ่งความสำคัญของธุรกิจ SME คือเป็นแหล่งจ้างงานที่สำคัญ เป็นตัวขับเคลื่อนเศรษฐกิจ และส่งเสริมนวัตกรรมให้เกิดการพัฒนาและการผลิต

SME ภาษีอะไรบ้างที่ต้องจ่าย?

ธุรกิจ SME ไม่ว่าจะเป็นหจก.กับบริษัท สิ่งสำคัญอย่างหนึ่งที่ต้องรู้นั่นก็คือเรื่องของภาษีที่ต้องจ่าย เพื่อป้องกันการตกหล่นด้านภาษีที่อาจส่งผลกับธุรกิจ แล้วธุรกิจ SME ภาษีอะไรบ้างที่ต้องจ่าย? ซึ่งจะมีด้วยกันดังนี้

1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล

สำหรับธุรกิจที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล เช่น ห้างหุ้นส่วนจำกัด บริษัทจำกัด โดยจะมีอัตราภาษีตามกำไรสุทธิ ดังนี้

• กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท: ได้รับการยกเว้นภาษี
• กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท: อัตราภาษีร้อยละ 15%
• กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาท: อัตราภาษีร้อนละ 20%

โดยเงื่อนไข SME จะต้องมีทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 30 ล้านบาทจึงจะได้รับอัตราภาษีนี้

2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากเป็นธุรกิจ SME ที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ก็จะต้องชำระภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งจะมีอัตราภาษีตั้งแต่ 5%-35% แต่ถ้าหากจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลแล้ว (ห้างหุ้นส่วนจำกัด บริษัทจำกัด) เจ้าของกิจการก็อาจต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยเช่นกัน

3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี)

หากเป็นธุรกิจที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท แต่ไม่ได้จด VAT จะต้องระวังอย่างมากสำหรับเจ้าของกิจการ หากรายได้เกิน 1.8 ล้านต่อปี จะต้องดำเนินการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยจะคิดอัตรา 7% จากยอดขายหรือค่าบริการ และต้องนำส่งภาษีทุกเดือน โดยสามารถขอคืนภาษีได้ ซึ่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ว่านี้จะต้องได้รับการติดตามที่เข้มงวดเป็นพิเศษ ทำให้การเลือกใช้บริการสำนักงานบัญชีคอยติดตาม ตรวจงบการเงิน รวมถึงบริการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จะเป็นตัวเลือกที่ดีตัวเลือกหนึ่ง

4. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

SME ภาษีอีกอย่างที่ต้องจ่ายคือเมื่อธุรกิจมีค่าบริการหรือค่าจ้างต่าง ๆ เช่น ค่าเช่าอาคาร ค่าเช่ารถ ค่าซ่อมแซม ค่าทำบัญชี ค่าสอบบัญชี ค่าโฆษณา ค่าส่งเสริมการขาย ค่าติดตั้ง ค่าที่ปรึกษาหรือค่าอื่น ๆ จะต้องมีการหักภาษี ซึ่งก็คือภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่จ่ายจากผู้รับเงิน และต้องนำส่งกับกรมสรรพากรทุกเดือน

5. ภาษีธุรกิจเฉพาะ

หากธุรกิจ SME เป็นธุรกิจเกี่ยวกับธุรกิจการเงิน ประกันภัย อสังหาริมทรัพย์ เงินกู้ จะต้องจ่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ ซึ่งเป็นเรื่องที่ชวนให้เจ้าของกิจการอาจเกิดความสงสัยได้ว่าธุรกิจของเราต้องเสียภาษีประเภทนี้ไหม ทำให้การเลือกบริการสำนักบัญชี จะช่วยให้คำแนะนำได้เป็นอย่างดี

6. ภาษีโรงเรือน

ธุรกิจ SME ที่มีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง ไม่ว่าจะเป็นตึกแถว อาคาร ร้านค้า สำนักงาน บริษัท จะต้องเสียภาษีโรงเรือนร่วมด้วย ซึ่งอัตราภาษีที่ว่านี้จะมีความซับซ้อนในระดับหนึ่ง ซึ่งสำนักบัญชีสามารถช่วยคำนวณได้อย่างถูกต้อง และให้เจ้าของกิจการสามารถติดตามจ่ายได้โดยไม่ต้องกังวลการตกหล่นของภาษี

7. ภาษีป้าย

หากธุรกิจ SME ของเรามีการขึ้นป้ายโฆษณา โดยที่ชื่อบริษัท จะต้องมีการชำระภาษีป้ายร่วมด้วยเช่นกัน

ธุรกิจ SME มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้าง?

ธุรกิจ SME ภาษีที่ต้องจ่ายก็มีหลายอย่างด้วยกัน แต่ก็มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีด้วยกัน ดังนี้

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลพิเศษสำหรับ SME

ธุรกิจ SME ที่มี ทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และ รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี ได้รับอัตราภาษีลดพิเศษ ดังนี้

• อัตราภาษีลดหย่อน:
  • รายได้ไม่เกิน 300,000 บาท: ยกเว้นภาษี
  • รายได้ 300,001–3,000,000 บาท: อัตราภาษี 15%
  • รายได้เกิน 3,000,000 บาท: อัตราภาษี 20%
• เงื่อนไข: ต้องเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี

ช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กเสียภาษีน้อยลงและสามารถนำเงินไปพัฒนาธุรกิจได้มากขึ้น

สิทธิประโยชน์สำหรับการฝึกอบรมพนักงาน

หาก SME จัดฝึกอบรมพนักงาน สามารถนำค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมมาหักลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า และต้องเป็นหลักสูตรที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานรัฐ

สิทธิประโยชน์สำหรับการวิจัยและพัฒนา (R&D)

หาก SME มีค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ 3 เท่า ต้องเป็นโครงการที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานรัฐ

สิทธิประโยชน์สำหรับการลงทุนในพื้นที่พิเศษ

หาก SME ลงทุนในเขตพัฒนาพิเศษหรือพื้นที่ EEC (Eastern Economic Corridor) สามารถได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล เป็นระยะเวลา 5-8 ปี เงื่อนไขคือต้องเป็นธุรกิจที่ลงทุนในอุตสาหกรรมเป้าหมายของรัฐบาล

สิทธิประโยชน์สำหรับการจ้างผู้สูงอายุหรือผู้พิการ

เมื่อธุรกิจ SME จ้างผู้สูงอายุหรือผู้พิการ สามารถนำค่าใช้จ่ายในการจ้างงานมาหักลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า ต้องเป็นพนักงานที่จ้างใหม่และมีสัญญาจ้างไม่น้อยกว่า 1 ปี

สิทธิประโยชน์สำหรับการซื้อซอฟต์แวร์และเทคโนโลยี

หาก SME ซื้อซอฟต์แวร์หรือเทคโนโลยีเพื่อพัฒนาธุรกิจ สามารถนำค่าใช้จ่ายมาหักลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า ต้องเป็นซอฟต์แวร์หรือเทคโนโลยีที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานรัฐ

 

ธุรกิจ SME ภาษีที่ต้องจ่ายมีด้วยกันหลายอย่าง ทำให้การเลือกใช้บริการสำนักงานบัญชีกับเรา สไมล์ แอค 888 จะช่วยให้เจ้าของกิจการหมดห่วงเรื่องเกี่ยวกับภาษี เพราะจะมีการติดตามภาษี วางระบบภาษี ตรวจสอบภาษี วางระบบบัญชี รับจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงบริการยื่นภาษีร่วมด้วย ด้วยผู้สอบบัญชีที่มีประสบการณ์กว่า 25 ปี และเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านการให้บริการจัดทำภาษีทั้งระบบ เพื่อให้เจ้าของกิจการได้ใช้เวลาไปโฟกัสกับการบริหารธุรกิจ หากสนใจ สามารถติดต่อเราได้ที่ โทร. 02-159-8166,086-899-6643,062-146-9363,095-013-6898 E-mail : psn_ld@hotmail.com

---

อ่านบทความเพิ่มเติม : 

เปิดบริษัทใหม่ ต้องทำอะไรบ้าง ต้องทำบัญชีอะไร เจ้าของธุรกิจต้องรู้

เปิดบริษัท ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? สิ่งที่คนอยากเปิดบริษัทต้องรู้

ธุรกิจส่วนตัว เสียภาษียังไง ต้องยื่นภาษีอะไรบ้างที่สำคัญ? เรามีคำตอบ